La normativa di riferimento citata nei nostri calcolatori e nelle nostre guide.
119 fonti — leggi, decreti, prassi dell'Agenzia delle Entrate e sentenze di Cassazione. Ogni voce rimanda al testo ufficiale (Normattiva, Agenzia delle Entrate, Corte di Cassazione) ed è verificata automaticamente ogni settimana: ultima verifica il 24/05/2026.
Le sintesi «cosa stabilisce» sono a fini orientativi: il testo vincolante è sempre quello della fonte ufficiale collegata.
119 fonti normative
Riforma delle imposte indirette con rifusione del Testo Unico Successioni e Donazioni, aggiornando la disciplina di donazioni e successioni.
Riforma il sistema sanzionatorio tributario, riducendo la sanzione base dal 30% al 25%.
Legge di Bilancio 2025: proroga la garanzia Consap sulla prima casa under 36 fino al 31/12/2027.
'Decreto Sud': l'art. 9 istituisce la ZES Unica del Mezzogiorno, con credito d'imposta sugli investimenti.
Introduce il Codice Identificativo Nazionale (CIN) per le locazioni brevi e turistiche (art. 13-ter).
Conversione in legge del D.L. 124/2023 ('Decreto Sud'), che istituisce la ZES Unica del Mezzogiorno in vigore dal 1° gennaio 2024.
Legge di Bilancio 2024: l'art. 1 c. 63 porta la cedolare secca al 26% sulle locazioni brevi dalla seconda unità immobiliare.
Legge di Bilancio 2023: disposizioni in materia tributaria e di entrate erariali.
Sostegni-bis: l'art. 64 introduce il bonus prima casa under 36 (esenzioni d'atto e credito IVA), misure scadute il 31/12/2023.
Attua la Direttiva UE 2019/1151, consentendo la costituzione di SRL e SRLS online in videoconferenza davanti al notaio (art. 47-ter L. 89/1913).
È la legge di conversione del D.L. 73/2021 (Sostegni-bis): conferma le agevolazioni prima casa under 36 e il Fondo di Garanzia Consap potenziato.
Decreto Agosto: l'art. 78-bis fornisce l'interpretazione autentica dell'esenzione IMU per coltivatori diretti e IAP pensionati.
'Decreto Rilancio': introduce il Superbonus 110% (art. 119) e l'opzione di cessione del credito o sconto in fattura (art. 121).
'Decreto Semplificazioni': misure urgenti per la semplificazione amministrativa e l'innovazione digitale.
Legge di conversione del D.L. 76/2020 ('Decreto Semplificazioni').
Conversione in legge del D.L. 104/2020 ('Decreto Agosto'), con l'interpretazione autentica dell'esenzione IMU agricola.
Legge di Bilancio 2021: l'art. 1 c. 48 riduce l'IMU per i pensionati residenti all'estero.
Legge di conversione del D.L. 34/2020 ('Decreto Rilancio'), con Superbonus 110% e cessione del credito.
Codice della crisi d'impresa e dell'insolvenza (CCII): disciplina procedure di allerta, composizione e liquidazione.
Legge di Bilancio 2020: i commi 738-783 disciplinano la nuova IMU dopo l'abolizione della TASI.
Legge di Bilancio 2019: incrementa la dotazione del Fondo di Garanzia Prima Casa (art. 1 c. 658-659).
Manovra correttiva 2017: l'art. 4 introduce la disciplina delle locazioni brevi con cedolare secca al 21%.
Codice del Terzo Settore: disciplina ETS, ODV e APS e il registro unico nazionale.
Legge annuale sulla concorrenza 2017: disciplina NCC, RC auto, polizze e ordini professionali.
Disciplina il consenso informato e le Disposizioni Anticipate di Trattamento (DAT, o biotestamento).
'Dopo di noi': tutela le persone con disabilità grave prive del sostegno familiare con trust agevolato ed esenzione dall'imposta sulle successioni.
Legge Cirinnà: regolamenta le unioni civili tra persone dello stesso sesso e disciplina le convivenze di fatto.
Legge di Stabilità 2016: la nota II-bis c. 4-bis consente l'agevolazione prima casa anche a chi possiede un'altra abitazione già agevolata, purché la venda entro due anni (termine esteso da uno a due anni dalla Legge di Bilancio 2025).
Misure urgenti di degiurisdizionalizzazione per la definizione del contenzioso civile.
'Sblocca Italia': misure urgenti su infrastrutture ed edilizia; l'art. 23 introduce il contratto di rent-to-buy.
Semplificazioni fiscali: l'art. 33 allinea il perimetro dell'IVA al criterio catastale per individuare gli immobili di lusso.
Conversione in legge del D.L. 132/2014: introduce la negoziazione assistita e il divorzio davanti all'ufficiale dello stato civile (art. 12).
Conversione in legge del D.L. 133/2014 ('Sblocca Italia'), con il rent-to-buy (art. 23).
Legge di Stabilità 2015: introduce il regime forfettario per le partite IVA.
Decreto 'L'istruzione riparte': contiene anche disposizioni che incidono sulla piccola proprietà contadina (PPC).
'Decreto Energia': ecobonus al 65% e detrazioni per l'efficienza energetica.
'Decreto Lavoro': promozione dell'occupazione e apertura della SRLS con capitale minimo di 1 euro.
Attua la riforma della filiazione (L. 219/2012) modificando il codice civile.
Conversione in legge del D.L. 104/2013 ('L'istruzione riparte').
Legge di Stabilità 2014: misure omnibus tra cui la tassazione dei fabbricati strumentali e il Fondo di Garanzia Prima Casa Consap (art. 1 c. 48 lett. c).
Conversione in legge del D.L. 63/2013 ('Decreto Energia'), con l'ecobonus 65% e l'introduzione dell'APE.
Legge di conversione del D.L. 76/2013 ('Decreto Lavoro'), con misure per l'occupazione e la coesione sociale.
'Cresci Italia': pacchetto di liberalizzazioni economiche, tra cui l'abolizione delle tariffe notarili obbligatorie.
'Semplificazioni fiscali': l'art. 4 c. 5-ter ridefinisce la base IRPEF degli immobili vincolati.
'Crescita 2.0': disciplina le start-up innovative (artt. 25-32) e introduce l'equity crowdfunding (art. 30).
Riforma della filiazione: equipara i figli nati nel e fuori dal matrimonio.
È la legge di conversione del D.L. 179/2012 ('Crescita 2.0'), con la disciplina di start-up e PMI innovative.
Converte in legge il D.L. 1/2012 ('Cresci Italia') sulle liberalizzazioni economiche.
Legge di conversione del D.L. 16/2012 ('Semplificazioni fiscali'), con la nuova base IRPEF per gli immobili vincolati ex D.Lgs. 42/2004.
'Salva Italia': l'art. 13 istituisce l'IMU sperimentale dal 2012, con detrazione di 200 euro per l'abitazione principale (poi riservata, dopo la riforma del 2013, alle sole categorie di pregio A/1, A/8 e A/9).
Federalismo fiscale municipale: fissa l'imposta di registro al 9% ordinario e 2% prima casa, con ipotecaria e catastale a 50 euro ciascuna per gli atti tra privati.
Manovra correttiva 2010: introduce l'obbligo di indicare in rogito la planimetria catastale e la conformità.
Disciplina la mediazione obbligatoria nelle controversie civili e commerciali, incluse successioni e divisioni.
Legge di conversione del D.L. 78/2010, con l'obbligo di conformità e planimetria catastale in rogito (art. 19 c. 8).
Legge di Stabilità 2011: estende l'agevolazione PPC al coniuge e ai parenti in linea retta di coltivatori diretti e IAP.
Legge di conversione del D.L. 194/2009, in materia di proroga di termini fiscali.
Proroga di termini fiscali: l'art. 2 c. 4-bis fissa il registro a 200 euro per gli acquisti PPC di coltivatori diretti e IAP.
'Decreto Bersani-bis': misure urgenti a tutela dei consumatori.
Antiriciclaggio: impone al notaio la verifica adeguata della clientela per gli atti di valore pari o superiore a 15.000 euro.
Legge Bersani-bis: l'art. 13 introduce la cancellazione semplificata dell'ipoteca senza atto notarile.
Decreto 'Bersani': misure su accise e introduzione delle visure ipocatastali gratuite, oltre alla disciplina IVA degli immobili strumentali.
Reintroduce l'imposta sulle successioni e donazioni, abrogata nel 2001.
Legge di conversione del D.L. 223/2006 ('Bersani'), con la disciplina IVA degli immobili strumentali e delle cessioni tra imprese.
Conversione in legge del D.L. 262/2006, che ha reintrodotto l'imposta sulle successioni e donazioni.
Finanziaria 2007: modifica l'imposta sostitutiva sui mutui.
Disciplina il patto di famiglia (artt. 768-bis ss. c.c.) per il passaggio generazionale dell'impresa.
Tutela degli acquirenti di immobili da costruire: rende obbligatoria la polizza fideiussoria a garanzia degli acconti.
Disciplina il rendimento energetico in edilizia e l'obbligo di attestato di prestazione energetica (APE) in compravendita e locazione.
Codice del consumo: disciplina i diritti dei consumatori.
Codice dell'Amministrazione Digitale (CAD): disciplina firma digitale, SPID e PEC.
Finanziaria 2006: l'art. 1 c. 497 introduce il regime del prezzo-valore, che consente di tassare la compravendita abitativa tra privati sul valore catastale anziché sul prezzo.
Codice dei beni culturali e del paesaggio: disciplina il vincolo sugli immobili di interesse storico-artistico tramite la dichiarazione ex artt. 10 e 13.
Definisce la figura dell'Imprenditore Agricolo Professionale (IAP).
Istituisce l'amministrazione di sostegno (artt. 404 ss. c.c.) per le persone prive in tutto o in parte di autonomia.
Codice in materia di protezione dei dati personali (Codice Privacy), coordinato con il GDPR.
Finanziaria 2004: misure fiscali in materia residenziale.
Orientamento e modernizzazione del settore agricolo: base della piccola proprietà contadina (PPC) e della definizione di imprenditore agricolo.
Testo unico dell'edilizia: disciplina permessi di costruire, agibilità e conformità urbanistica, rilevanti per la commerciabilità.
Finanziaria 2002: disposizioni varie su bilancio, IRPEF e deduzioni familiari.
Testo unico della documentazione amministrativa: disciplina autocertificazioni e dichiarazioni sostitutive.
Statuto dei diritti del contribuente: l'art. 10-bis disciplina l'abuso del diritto in materia tributaria.
Regolamento di revisione delle zone censuarie e di classamento delle unità immobiliari urbane (quadro generale delle categorie catastali, Allegato B).
Finanziaria 1999: l'art. 7 introduce il credito d'imposta per il riacquisto della prima casa entro un anno dalla vendita della precedente.
Disciplina le sanzioni amministrative tributarie nel regime anteriore al D.Lgs. 87/2024.
Finanziaria 1997: l'art. 3 c. 48 rivaluta del 5% le rendite catastali ai fini delle imposte di registro, ipotecaria e catastale.
Misure fiscali urgenti che disciplinano l'IVA agevolata al 4% per la prima casa (Tab. A Parte II n. 21 DPR 633/1972).
Testo unico bancario: disciplina credito, trasparenza e atto di mutuo, inclusi surroga e cancellazione dell'ipoteca.
Conversione in legge del D.L. 155/1993, che fissa i requisiti per l'IVA prima casa al 4% nell'acquisto da impresa costruttrice.
Riordina le Camere di Commercio e il Registro delle Imprese, dove si iscrivono le società.
Legge di conversione del decreto 'Salva-IRPEG' del 1993, che disciplina la decadenza dall'agevolazione prima casa per rivendita anticipata.
Istituisce l'ICI, base storica confluita nell'IMU: l'art. 5 determina il valore catastale come rendita rivalutata per i moltiplicatori.
Legge-quadro per l'assistenza, l'integrazione sociale e i diritti delle persone con handicap, con agevolazioni fiscali collegate.
Disposizioni fiscali: l'art. 11 c. 2 (abrogato dal 2012) è riferimento storico per l'individuazione degli immobili di lusso e della categoria A/9.
Testo unico dell'imposta sulle successioni e donazioni: definisce aliquote (4/6/8%), franchigie per grado di parentela e base imponibile.
Testo unico delle imposte ipotecaria e catastale.
Ratifica la Convenzione dell'Aja del 1985 sul riconoscimento del trust e sulla legge a esso applicabile.
Disciplina l'imposta di registro sugli atti di trasferimento: fissa le aliquote ordinarie (9% sulla seconda casa) e agevolate (2% prima casa) e, in regime prezzo-valore, la base imponibile catastale.
Testo unico delle imposte sui redditi (TUIR): l'art. 67 disciplina le plusvalenze immobiliari tra i redditi diversi (es. rivendita infraquinquennale).
Primo condono edilizio: sanatoria degli abusi ultimati entro il 1° ottobre 1983, rilevante per la commerciabilità dell'immobile.
Riforma delle trascrizioni immobiliari: nuova nota di trascrizione e meccanizzazione delle conservatorie.
Disciplina l'IRPEG (storica) e le agevolazioni per le cooperative edilizie a proprietà indivisa.
Disciplina le agevolazioni tributarie: l'art. 17 prevede l'imposta sostitutiva sui finanziamenti a medio-lungo termine (mutui), che assorbe registro, bollo, ipotecaria e catastale.
Testo unico dell'IVA: definisce presupposti, aliquote ed esenzioni dell'imposta, base normativa per l'IVA sui trasferimenti immobiliari da impresa.
Disciplina l'imposta di bollo su atti notarili, registri pubblici e copie autentiche.
Revisione del sistema catastale, base normativa per rendite e moltiplicatori catastali.
Disciplina le opere in conglomerato cementizio armato, normale e precompresso, e a struttura metallica, con denuncia dei lavori al Genio Civile (art. 4) e collaudo statico (art. 7).
Disciplina i casi di scioglimento del matrimonio (legge sul divorzio).
Ratifica la Convenzione dell'Aja del 1961, che sostituisce la legalizzazione consolare con l'apostille per gli atti pubblici esteri tra Paesi aderenti.
Disciplina il coltivatore diretto e la piccola proprietà contadina, con imposta catastale all'1% e imposte di registro e ipotecaria fisse a 200 euro ciascuna.
Legge notarile: ordinamento del notariato, forma degli atti pubblici e tenuta degli archivi notarili.
Codice Civile italiano: disciplina proprietà, contratti, successioni, famiglia e diritti reali alla base di ogni atto notarile.
Recepisce l'art. 33 del D.Lgs. 175/2014, adottando il criterio catastale per individuare gli immobili di lusso ai fini dell'IVA agevolata.
Chiarisce il regime IVA di cessioni e locazioni di fabbricati, distinguendo immobili abitativi e strumentali e i casi di imponibilità per opzione.
Fissa i moltiplicatori catastali applicati alle rendite per determinare la base imponibile delle imposte d'atto.
Dichiara nullo per difetto di autografia (art. 606 c.c.) il testamento olografo redatto con la mano del testatore guidata da un terzo.
La guida della mano del testatore da parte di un terzo esclude di per sé il requisito dell'autografia, indispensabile per la validità del testamento olografo ex art. 602 c.c., comportandone la nullità ex art. 606 c.c. a nulla rilevando l'eventuale corrispondenza del contenuto rispetto alla volontà del testatore.
Stabilisce che il pensionato conserva le agevolazioni IMU agricole se mantiene l'iscrizione alla previdenza agricola: la pensione non è di per sé ostativa.
Per interpretazione autentica ex art. 78-bis D.L. 104/2020, la sola condizione di pensionato non costituisce elemento ostativo all'esenzione IMU sui terreni agricoli del coltivatore diretto, purché persista l'iscrizione attiva alla gestione previdenziale agricola nell'anno di imposizione.
Conferma l'abrogazione implicita del coacervo successorio (art. 8 c. 4 TUS), precisando che il coacervo donativo dell'art. 57 TUS resta invece in vigore.
Il coacervo successorio ex art. 8 c. 4 del D.Lgs. 346/1990 (TUS) si considera implicitamente abrogato e non si applica al calcolo della franchigia ai fini dell'imposta di successione; il coacervo donativo ex art. 57 c. 1 TUS continua invece ad applicarsi per cumulare donazioni precedenti fra lo stesso donante e beneficiario. Conferma l'orientamento avviato da Cass. 24940/2016.
Stabilisce che la liquidazione dei legittimari non assegnatari nel patto di famiglia è tassata come donazione effettuata dal disponente.
Nel patto di famiglia ex artt. 768-bis ss. c.c., la liquidazione corrisposta dall'assegnatario dell'azienda/quote ai legittimari non assegnatari è trattata fiscalmente come donazione del disponente (non dell'assegnatario) ai legittimari, applicando aliquote e franchigia in base al rapporto di parentela tra disponente e legittimario beneficiario.
Sentenza fondante secondo cui il coacervo successorio (cumulo del donatum con il relictum) è implicitamente abrogato per effetto dell'art. 8 c. 4 TUS.
Sezione tributaria, 6 dicembre 2016: l'art. 8 c. 4 del D.Lgs. 346/1990 sul coacervo successorio è implicitamente abrogato per incompatibilità applicativa con il nuovo regime di aliquote proporzionali introdotto dall'art. 69 L. 342/2000. Pronuncia capostipite, ripresa da una giurisprudenza consolidata (22738/2020, 25909/2020, 27827/2020, 3989/2021, 10171/2022, 5802/2023, 20937/2023) e recepita dall'AdE con Circolare 29/E del 19/10/2023.